大家好，今天小編關(guān)注到一個(gè)比較有意思的話題,，就是關(guān)于機(jī)械設(shè)備研發(fā)抵扣的問題,，于是小編就整理了2個(gè)相關(guān)介紹機(jī)械設(shè)備研發(fā)抵扣的解答,，讓我們一起看看吧。

機(jī)械費(fèi)幾個(gè)點(diǎn)的票可以抵扣,？

   如果機(jī)械設(shè)備租賃屬于有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營性租賃,一般情況下稅率13%.試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人,以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù),試點(diǎn)期間可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的稅率為3%,。

     納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的,按照"建筑服務(wù)"繳納增值稅.一般納稅人適用9%稅率,小規(guī)模納稅人適用3%征收率,。

建筑公司購進(jìn)兩臺(tái)大型工程機(jī)械設(shè)備含稅500萬元,，取得的增值稅專用發(fā)票如何抵扣？

非請(qǐng)自來,。

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的問題應(yīng)該很簡(jiǎn)單,，沒有什么特別難處理的。

按理解該建筑公司應(yīng)該是一般納稅人企業(yè),，購進(jìn)設(shè)備含稅價(jià)為500萬元,，設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，即不含稅為500/1.13＝442.48萬元,，進(jìn)項(xiàng)稅額為442.48*13%＝57.52萬元,。也就是說當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為57.52萬元。

建筑公司,，主要業(yè)務(wù)是提供建筑服務(wù),，按規(guī)定建筑服務(wù)適用稅率為9%,。我們知道，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,。57.52/9%＝639.11萬元,，不考慮其他情況，當(dāng)期不含稅銷售額超過639.11萬元時(shí),，才需要繳納增值稅,；相反，銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額,，不用繳納增值稅,，銷項(xiàng)與進(jìn)項(xiàng)差額部分留抵下期。

如果不能完全搞明白,，我給舉個(gè)簡(jiǎn)單小計(jì)算幫助理解一下,。假設(shè)7月份購入該設(shè)備，經(jīng)計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為57.52萬元,，7～9月份提供建筑服務(wù)的銷售額（不含稅,，下同）為300萬元，沒有其他業(yè)務(wù)的話,，三季度銷項(xiàng)稅額為300*9%＝27萬元,，應(yīng)納稅額＝27-57.52＝30.52萬元，第三季度不用交增值稅,，30.52還可以留抵一下期,。

假設(shè)到了10～12月份，提供建筑服務(wù)取得收入為200萬元,，對(duì)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額為200*9%＝18萬元,，沒有其他可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，即當(dāng)期應(yīng)納稅額＝18-30.52＝－12.52萬元,；同理,，12.52繼續(xù)留抵下一期。

可見,，兩個(gè)季度銷售額為300+200＝500萬元,，小于639.11萬元，合計(jì)的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額,，不用交增值稅,。

同等條件下，如果10～12月份取得的建筑服務(wù)為500萬元,，銷售稅額為500*9%＝45萬元,，當(dāng)期應(yīng)納稅額＝45-30.52＝14.48萬元，此時(shí),，需要交增值稅為14.48萬元,。

顯然,，這種情況下，銷售額為300+500＝800萬元,，大于639.11萬元,，該設(shè)備對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額無法涵蓋銷項(xiàng)稅額，需要交增值稅,。

大概就是這樣了,，閃了～

建筑業(yè)有個(gè)特點(diǎn)，他的簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目比較多,，比如老項(xiàng)目,，甲供材，清包工等,，簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目的征收率是3%，相當(dāng)于小規(guī)模納稅人,，專門用于簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的,，比如你這兩臺(tái)設(shè)備用于一個(gè)清包工項(xiàng)目，那么是一分錢也不能抵扣,。

除此之外,，只要是不是專門用于簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目，哪怕是一部分用于一般項(xiàng)目,，一部分用于簡(jiǎn)易項(xiàng)目都是可以全部抵扣的,。此時(shí)就是含稅價(jià)換算成不含稅價(jià)，500除以1.09乘以0.09,，就是能抵扣的稅額,。

方法步驟如下：

1、點(diǎn)抵扣勾選,，點(diǎn)發(fā)票抵扣勾選,。選擇起始日期，點(diǎn)擊查詢,。

2,、勾選需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，點(diǎn)提交,。核對(duì)發(fā)票內(nèi)容,，點(diǎn)確定。

3,、頁面彈出提交成功,，點(diǎn)擊確定。

4,、再次點(diǎn)擊抵扣勾選,，點(diǎn)擊抵扣勾選統(tǒng)計(jì),。點(diǎn)擊申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)。

5,、頁面彈出提示信息,，點(diǎn)擊確定，頁面會(huì)彈出已申請(qǐng)報(bào)表統(tǒng)計(jì),，點(diǎn)擊確定,。

6、等待數(shù)據(jù)上傳,，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)查詢,，頁面彈出進(jìn)項(xiàng)發(fā)票之后，點(diǎn)擊確認(rèn)簽名,。

7,、輸入證書密碼，點(diǎn)擊確定,。

到此,，以上就是小編對(duì)于機(jī)械設(shè)備研發(fā)抵扣的問題就介紹到這了，希望介紹關(guān)于機(jī)械設(shè)備研發(fā)抵扣的2點(diǎn)解答對(duì)大家有用,。